印花税土地税假期的结束引发了对英国房地产市场走向的猜测。然而，只要我们大多数人记得，价格就呈上涨趋势。因此，如果您拥有住宅物业任何时间，那么当您处置它时，您就有可能获得资本收益。

特殊免税地位仅适用于出售您的主要住所。如果您离婚、在房产中有一段非居住期或在房屋周围有附属建筑或大片土地，则要求豁免可能会变得复杂，但对于大多数国内销售而言，豁免应该是没有争议的。

救济目的

当您拥有第二套房或度假屋时，资本利得税 (CGT) 会变得棘手。您只能拥有一个主要住所，那么您如何确定哪一个有资格获得救济?

默认位置是 HMRC 将根据业主和家人大部分时间住在哪个家庭来决定。其他因素可能包括关键信件的地址、银行对账单、与儿童学校的距离、医生和牙医的注册等.从税收的角度来看，这种方法可能不会给出最好的结果，事实上，您不必碰运气。如果您拥有不止一处房产作为房屋，则可以指定主要住所用于救济目的。通过向 HMRC 进行书面选举，您可以选择最有可能获利出售的房产。

自拥有两处住宅之日起两年内进行申报有期限，因此在获得第二处住宅时应及时选择。至关重要的是，一旦您选择将您的一个房屋作为主要住宅，您可以随时根据需要随时更改它。一旦房产有资格获得主要住所减免，该减免总是在所有权的最后九个月给予。这意味着，通过明智的选举，您可以在这两处房产上得到一些缓解。

获得第二个家后，第一步是进行选举。在短时间内改变选举以支持第二个家，然后再次改变它，回到原来的家。结果是，第二套房子在所有权的最后九个月内有资格被视为占用，而主要住所减免的损失仅限于第二套房产受选举影响的短暂时期。这可能看起来是人为的，但这是 HMRC 手册中记录的一种方法，并且在满足其他条件的情况下被普遍接受。

买租

买入出租收益是有问题的，因为没有现成的救济形式。如果您处置有收益的投资物业，除非收益在您的个人 CGT 免税额范围内，否则将需要缴纳税款。住宅物业收益的税率为 18% 或 28%，具体取决于您是基本税率纳税人还是较高税率的纳税人，因此，如果您的收入波动，则应针对低收入年份进行房产处置。将处置分摊多年也将优化您的年度 CGT 免税额。当您想要实现买入即让收益时，调整您的持股结构可能为时已晚。

但是，如果您正在构建投资组合，请尽早考虑结构以在以后节省 CGT。与其他家庭成员的共同所有权将允许所有业主使用他们的 CGT 津贴来保护处置收益。共同所有权可以正式成为合伙企业，允许根据商定的利润分享比例而不是所有权份额将租金和利润分配给合作伙伴。通过家族公司建立租赁组合也很有用。由于所有企业利润的税率为 19%(2023 年为 25%)，因此收益税率低于同等的个人税率。

虽然这从表面上看很有吸引力，但如果要将收益分配给股东，则需要缴纳更多税款，因此，如果创始人是高税率纳税人，可以长期积累利润，那么公司的运作效果最好。最后，任何有 CGT 支付住宅物业的人都需要知道 30 天的最后期限，以便向 HMRC 报告收益并缴纳税款。虽然大多数资本收益是通过自我评估系统报告的，但如果您未能报告住宅物业收益并缴纳税款，您可能会被收取利息和罚款。