2021年1月1日起,《民法典》正式实施。提到这个代码,很多人都会关注到继承的继承,尤其是房产的万能继承。根据民法典,继承是自然人死亡后遗留下来的法定财产。继承分为法定继承、遗嘱继承和遗赠。本期我们来聊聊《民法典》实施后与房产继承相关的涉税问题~

案例。假设2021年1月,张某作为法定继承人继承了一处房产。据了解,该物业是死者于2012年8月以60万元的价格购买的,目前市场评估值为150万元。同时,张某得知死者还欠税款10万元,欠债20万元。接下来,我们一起分析以下问题:

问题1.张继承财产时,是否需要还清死者所欠的税款和债务?

根据《民法典》第1161条,“继承人应当在遗产的实际价值范围内2021关于房产继承最新法律,清偿死者依法应当缴纳的税款和债务。超出遗产实际价值的部分。遗产不得由继承人自愿清偿。继承人放弃继承的,死者不得承担死者依法应当缴纳的税款和债务。”

因此,本案中,继承人张某应当在实际继承价值150万元的范围内,清偿被继承人依法缴纳的税款10万元和所欠债务20万元。

疑问2.这种情况,张某继承房子需要交契税吗?

根据《国家税务总局关于继承土地和房屋所有权契税有关问题的批复》(国税函[2004]1036号):

对按照《中华人民共和国继承法》规定继承土地和房屋所有权的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母),不征收契税。根据《中华人民共和国继承法》,非法继承人按照遗嘱继承死者的土地和房屋所有权的,属于赠与,应当征收契税。

本案中,张某作为法定继承人,在继承房屋所有权时无需缴纳契税。

疑问3.张家继承的房子是否涉及增值税?

根据《财政部、国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第一条第附件3第36条2021关于房产继承最新法律,房屋财产所有人、法定继承人死亡,遗嘱继承人或受遗赠人合法取得房屋财产权是涉及分割家庭财产的不动产、土地使用权无偿转让行为,且此类行为免征增值税。

此外,家庭财产的分割还包括以下几种情况:

1.离婚财产分割

2.赠送给配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹的免费礼物;

3.无偿捐赠给承担直接支持或支持义务的支持者或支持者;

疑问4.张某继承房子需要缴纳个人所得税吗?

根据《财政部、国家税务总局关于个人无偿捐赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税[2009]78号)第一条,房屋无偿赠与下列情形下的财产权,不得向双方征收个人所得税:

1.房主将房产无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子、孙子、兄弟姐妹;

2.房产所有人将房产权捐赠给承担直接赡养或赡养义务的供养人或供养人;

3.房屋财产所有人死亡后依法取得财产权的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人。

因此,张某继承财产时无需缴纳个人所得税。

疑问5.假设张某继承的房产是他家唯一的住所,如果张某想要转让该房产,张某是否可以申请“转让自用5年以上,且是家庭唯一客厅取得的收入,免征个人所得税”的优惠政策?

解决这个问题的关键是如何确定购买时间。根据本案分析,死者购买房产的时间为2012年8月,张某继承房产的时间为2021年1月。那么,5年时间应该以哪个时间为起点计算?限制?

根据《国家税务总局关于房地产税收政策若干具体问题的通知》(国税发[2005]172号)第四条:

个人将以赠与、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的房屋出售,房屋购买时间以赠与、继承、离婚财产分割前的购买时间为准, 房屋的购买价格以赠与、继承、离婚行为确定前的房屋原购买价格确定。

因此,在这种情况下,应以 2012 年 8 月作为计算 5 年期限的起点。

此外,个人在享受此项优惠时,需持通过赠与、继承、离婚等非购房方式取得房屋的合法有效的合法证明文件到税务部门办理相关手续。财产分割。